财政与税收 第三版 期末试卷及答案 (宋凤轩)
期末试卷配套教材:
书名:财政与税收 第三版
作者:宋凤轩 于艳芳
出版社:人民邮电出版社
期末试卷概述:
经管系《财政与税收》考试试题(A) 时量: 30 分钟 总分:100分 一、简答题 简述财政的本质 财政是以国家为主体,为满足社会公共需要,凭借国家权力参与的社会产品分配和再分配的活动。 (1)财政活动的主体—国家 (2)财政活动的客体—社会产品 (3)财政活动的依据—国家权力 (4)财政活动的目的—满足社会公共需要 二、计算题 1、2010年初,某公司向税务机关报送2009年度企业所得税纳税申报表,其中,表中填报的产品销售收入1000万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为—15万元,应纳税所得额也是—15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,会计师事务所经查帐核实以下几项支出: (1)企业职工总数100人,全年工资总额100万元,企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共20.5万元,已列支。 100*(14%+2.5%+2%)=18.5万 调增2万 (2)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款30万元,已列支。 会计利润为负,因此捐赠不得抵扣 调增30万 (3)企业赞助性支出10万元,已列支。 赞助支出不得扣 调增10万 (4)企业全年发生业务招待费10万元,已列支。 抵扣限额1000*0.5%=5万 实际发生额10*60%=6万 调增5万 要求:对该企业超过扣除限额标准的项目,在计算应纳税所得额时分项进行调整,然后计算应纳所得税税额。应纳所得税税额=(-15+2+30+10+5)*25%=8万 2、某市食品公司为增值税一般纳税人,2010年5月份发生如下经济业务。 (1)购进一批用于生产的花生油,取得的增值税专用发票注明价款50000元,税款6500元。进项税额=6500 (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。进项税额=2*2000*13%=520 (3)向某商厦销售月饼5000公斤,取得销售收入100000元,销售草莓酱2000箱,取得销售收入160000元。销项税额=(100000+160000)*17%=44200 (4)直接向消费者零售月饼400公斤,取得销售收入14040元(含增值税)。 销项税额=14040/(1+17%)*17%=2040 根据上述资料,计算该食品公司当月应纳的增值税。当月应纳的增值税=44200+2040-6500-520=39220